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현금수입업소의 과세표준 양성화를 목표로 시행되는 현금영수증제도는 그 제도의 취지에 부합할 수 있도록 사용을 권장하기 위하여 소비자 및 가맹점에 대하여 일정한 세제상 혜택을 부여하고 있는바 그 내용을 알고 사용하는 것이 유용할 것으로 판단됨으로 여기에 대하여 간단히 살펴보고자 한다. Ⅰ 진행경과국세청은 11월 16일부터 시행중인 현금영수증 발급 시범운영과 관련하여 11월 23일까지의 현금영수증 발급현황과 현금영수증 가맹점을 파악하여 발표함.현금영수증가맹 업체수는 11.16일 이후 매일 7,000∼8,000개 업체가 가맹점으로 가입하고 있어 연말까지 40만개 이상의 가맹점이 확보될 것으로 전망됨.국세청에서는 11.16일부터 상담원 30여명 규모의 현금영수증 상담센터(☏1544-2020)를 개통하여 소비자들
세무칼럼
편집부
2010.11.08 12:56
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개인의 재테크 수단으로 부동산이 주로 거론된다. 부동산은 시세차익 목적으로 투자하기도 하지만, 부동산을 보유하는 동안 임대수입을 얻기 위해 투자하기도 한다. 부동산 투자대상은 주로 상가 또는 주택인데, 본고에서는 이러한 건물 임대사업과 관련된 세무적 측면을 고찰해 보기로 한다.1. 건물 임대사업의 과세여부건물을 임대하는 경우 임차인이 주거용으로 사용하는지, 상업용으로 사용하는지, 또는 임대인이 몇 개의 주택을 소유하는지에 따라 부가가치세법 및 소득세법상 납세의무의 유무가 결정된다.① 부가가치세 과세여부부가가치세법에서는 부동산임대를 용역의 제공으로 보아 부가가치세 납세의무를 부여하고 있다. 다만, 주택과 이에 부수되는 토지의 임대는 면세된다. 여기에서 부수되는 토지란 그 면적이 주택 정착면적의 5배(도시지
세무칼럼
편집부
2010.11.08 12:55
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1998년 외환위기 등 경기침체기에 주택건설 활성화를 위해 시기마다 각종 양도소득세 감면제도가 마련되었으나, 납세자가 이해하기에는 그 내용이 복잡하고 어려운 측면이 있습니다이에 따라 감면요건에 해당하는 납세자가 몰라서 혜택을 못 받는 경우가 발생하지 않도록 앞으로 4회에 걸쳐 아래와 같이 양도소득세의 각종 감면제도를 이해하기 쉽게하여 연재하고자 합니다 1회차 : 자기건설(재건축 포함) 신축주택의 양도세 감면2회차 : 주택건설업자로부터 분양권을 취득한 신축주택의 양도세 감면3회차 : 5호 이상 장기임대주택에 대한 양도세 감면4회차 : 신축 임대주택에 대한 양도세 감면조세특례제한법에 따라 일정한 요건을 갖춘 자기건설(재건축 재개발 포함) 신축주택은 1세대 1주택 판정시 당해 거주자의 소유주택으로 보지 않으며,
세무칼럼
편집부
2010.11.08 12:55
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지난 호의 자기건물 신축주택의 양도소득의 감면에 이어 이번 호에서는 주택건설업자로부터 분양권을 취득한 신축주택의 양도소득세 감면에 대하여 알아보고자 한다 □ 주택건설회사로부터 취득한 신축주택의 양도소득세감면 요건- 주택건설사업자와 최초로 분양계약을 체결하고 계약금을 아래의 기간 중에 납부하고 취득한 주택- 주택조합이 조합원에게 공급하고 남은 잔여주택을 주택조합과 직접 매매계약을 체결하고 계약금을 아래의 기간 중에 납부하고 취득한 주택* 국민주택 : 전용면적 85㎡(약 25.7평)이하인 주택* 5대신도시 지역 : 일산, 분당, 평촌, 중동, 산본 (다만, 일부 洞의 경우 지번에 따라서 포함여부가 다를 수 있음)□ 감면이 배제되는 신축주택- 개인으로부터 분양권을 매입하여 취득한 주택- 매매계약일
세무칼럼
편집부
2010.11.08 12:54
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이번 호에서는 주택 장기임대 후의 양도소득세의 감면에 대하여 알아보고자 한다 세무칼럼임대주택에 대한 양도소득세 감면임대주택에 대한 양도소득세 감면양도소득세의 절세수단으로 장기임대를 통한 감면의 방법을 생각해 볼 수 있다. 따라서 이번 호에서는 주택 장기임대 후의 양도소득세의 감면에 대하여 알아보고자 한다.Ⅰ. 5호 이상 장기임대주택에 대한 양도세 감면조세특례제한법에 따라 5호 이상의 주택을 2000년 12월 31일 이전에 임대를 개시하여 5년 이상 장기임대한 후 양도하는 경우에는 양도소득세의 50% 또는 100%를 감면받을 수 있습니다.□ 감면대상 장기임대주택의 요건장기임대주택이란 아래의 요건을 모두 충족하는 주택을 말합니다.- 국민주택일 것(전용면적이 85㎡=약25.7평 이하인 주택)- 다음중
세무칼럼
편집부
2010.11.08 12:53
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새로이 사업을 시작하고자 하시는 분은 세무사에 사업자등록을 .... 새로이 사업을 시작하고자 하시는 분은 세무사에 사업자등록을 하여야한다. 이 경우 일반과세자, 간이사업자, 면세사업자 등으로 구분되는 바 이들의 차이점에 대하여 간단히 살펴보고자 한다모든 재화나 용역의 공급에 대하여는 부가가치세가 과세되고 있습니다. 다만, 예외적으로 저소득층의 세부담을 줄이기 위해 기초적인 생활필수품 등에 대하여는 부가가치세를 면제하고 있습니다.1. 부가가치세 과세사업자부가가치세 과세사업자는 일반과세자와 간이과세자로 구분되며 그 유형에 따라 세액의 계산방법과 세부담에 차이가 있습니다.○ 일반과세자- 부가가치세 과세사업을 하면 일반과세자로 되는 것이 원칙입니다. - 일반과세자는 10%의 세율이 적용되는 반면
세무칼럼
편집부
2010.11.08 12:53
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세법이 허용하는 범위 내에 있을 때는“절세”라고 할 수 있으나, 사기 기타 부정한 방법으로 세금부담을 줄이는 것은“탈세”로서 ... 세금은 국가나 지방자치단체가 그 재정수요에 충당하기 위하여 개별적인 보상 없이 국민으로부터 강제적으로 징수하는 것이다. 따라서 세금을 징수당하는 국민의 입장에서 보면 가능한 한 세금을 적게 내거나 좀 더 줄여서 내고 싶은 것이 모든 사람들의 솔직한 심정일 것이다. 그렇다고 무조건 적게 낼 수는 없는 노릇이다. 왜냐하면 세법을 위반하게 될 수도 있기 때문이다.절세와 탈세는 모두 납세자가 자기의 세금부담을 줄이고자 하는 목적에서 행해진다는 점에서는 같다고 할 수 있다. 그러나 그 방법이 Ⅰ 절세(Tax Saving)“절세”란 세법이 인정하는 범위 내에서 합법적으로 세금을
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편집부
2010.11.08 12:53
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세법상 중소기업에 해당하면 일반기업에 비하여 세제상 혜택을 부여되고 있는 바 이번 호에서는 중소기업 해당요건에 대하여 살펴보고 다음 호에서 그 혜택을 중심으로 알아보고자 한다.Ⅰ. 세법상의 중소기업 요건(조세특례제한법 시행령 2①)1. 아래 업종을 주된 사업으로 영위하는 법인제조, 광업, 건설업, 엔지니어링산업, 물류산업, 선박관리업, 여객운송업, 어업, 도?소매업, 전기통신업, 연구및개발업, 방송업, 정보처리 및 컴퓨터관련업, 자동차정비업, 의료업, 폐기물?폐수처리업, 오수?분뇨등관련영업, 작물재배업, 축산업, 과학 및 기술서비스업, 포장 및 충전업, 영화산업, 공연산업, 전문디자인업, 뉴스제공업, 광고업, 무역전시산업, 직업기술분야학원, 관광사업, 노인복지시설운영업2. 상시 사용하는 종업원수?자본금?매출
세무칼럼
편집부
2010.11.08 12:52
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중소기업의 세법상 혜택지난 호에 이어서 중소기업에 해당하는 경우 어떠한 혜택이 부여되고 있는지에 대하여 알아보고자 한다.1.경영컨설팅쿠폰을 구매·사용하는 경우 세액공제 받을 수 있습니다.- 세액공제 대상중소기업진흥및제품구매촉진에관한법률에 의한 지도계획에 따라 중소기업청장이 발행하는 경영컨설팅쿠폰을 2007.12.31까지 구매하고 동 쿠폰으로 경영컨설팅 비용을 지급하는 경우 - 세액공제 금액경영컨설팅쿠폰 구매금액의 7% 2. 중소기업에 대하여는 납부할 법인세·소득세의 5~30%를 감면해 줍니다.- 감면대상제조업, 광업, 건설업, 물류산업, 여객운송업, 어업, 도매업, 소매업, 전기통신업, 연구 및 개발업, 방송업, 엔지니어링사업, 정보처리 및 컴퓨터운용관련업, 종자 및 묘목생산업, 축산업, 의료업(의원, 치과
세무칼럼
편집부
2010.11.08 12:51
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국내 1세대가 2주택을 보유하는 경우 주택의 양도에 대하여 양도소득세가 과세되나 특정한 사유 발생시는 양도소득세를 비과세하고 있다. ▲ 장민수 세무사/ 본지 편집위원 국내에 1세대가 2주택을 보유하는 경우 주택의 양도에 대하여 양도소득세가 과세되나 특정한 사유 발생시는 양도소득세를 비과세하고 있는 바 이에 대하여 살펴보고자 합니다.Ⅰ. 이사목적 일시적 2주택1주택을 소유한 1세대가 그 주택을 양도하기 전에 새로운 주택을 취득함으로써 일시적으로 2주택이 된 경우, 새로운 주택을 취득한 날로부터 1년 이내에 종전의 주택을 양도하면 1세대 1주택을 양도한 것으로 보아 양도소득세를 비과세하는데 이 경우 비과세 요건은 다음과 같습니다.① 새로운 주택을 취득한 날로부터 1년 이내에 종전주택을 양도할 것
세무칼럼
편집부
2010.11.08 12:51
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부가가치세액의 일정액을 경감 금번 부가세확정 신고시에 신용카드 및 현금영수증 발행 등으로 인해 늘어난 매출액을 성실신고하면 부가가치세액의 일정액을 경감해 주는 바 영세사업자가 동 규정을 잘 활용하면 절세에 도움이 될 것으로 판단되어 이번 호에서 살펴보고자 한다.1. 사업자별(사업장별이 아님) 직전연도 수입금액이 아래에 해당하는 사업자직전년 및 당해연도 신규사업자는 수입금액을 연환산하여 적용(1월미만은 1월로 계산)수입금액 계산시 면세수입금액은 포함하며, 고정자산 매각금액은 제외됨 ※ 겸업자의 경우 주업종의 수입금액 + (타업종 수입금액 × 주업종의 기준금액 / 해당업종의 기준금액) 2. 사업장별 당해 과세기간의 과세표준을 직전 과세기간 대비 130%를 초과하여 신고할 것사업장 이전 또는 업종
세무칼럼
편집부
2010.11.08 12:50
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이혼을 할 때 위자료로 받은 부동산의 등기원인을 이혼위자료 지급으로 하면 세금을 납부해야 한다? 서울에 사는 직장 여성 K는 결혼한 지 15년이 넘었다. 그러나 최근 남편과의 불화로 인하여 합의 이혼하기로 하고 이혼절차를 받고 있는데 남편 명의로 아파트와 상가 등을 가지고 있어 부동산의 일부를 이혼위자료 명목으로 받기로 했다.그러나 잘 알고 지내는 친구로부터 “이혼을 할 때 위자료로 받은 부동산의 등기원인을 이혼위자료 지급으로 하면 세금을 납부해야 한다”고 듣고 본인은 도저히 이해가 되지 않는다고 하면서 당 사무실을 방문, 상담을 의뢰했다.단순히 상식을 가지고 법률행위를 하지 아니하고 법률 내용을 면밀히 검토하여 그에 맞게 법률행위를 한 결과는 당장 재산상 이익으로 다가온다는 것을 잘 보여주는 사례로 생각
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편집부
2010.11.08 12:50
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사업을 양수ㆍ양도하는 경우, 현행 부가가치세법은 사업에 관한 모든 권리와 의무를 포괄적으로 승계하고, 사업의 동질성이 유지되는 경우에 한하여 사업의 양도자에게 부가가치세를 과세하지 않았다. 사업을 양수ㆍ양도하는 경우, 현행 부가가치세법은 사업에 관한 모든 권리와 의무를 포괄적으로 승계하고, 사업의 동질성이 유지되는 경우에 한하여 사업의 양도자에게 부가가치세를 과세하지 않았다. 그러므로 사업을 양수한 자가 업종을 변경하는 등의 이유로 사업의 동질성이 없어지면, 양수ㆍ양도 절차가 끝난 후라도 사업의 양도자에게 부가가치세를 추징해 왔다. 따라서 사업의 양도ㆍ양수에 있어서 주의를 요하는 바 이에 대하여 살펴보고자 한다.Ⅰ. 사업양도의 개요1. 부가가치세법상 의의사업양도란 일반적으로 양도인이 사업주의 지
세무칼럼
편집부
2010.11.08 12:49
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재건축조합에게 토지 등을 양도하고 환지청산금을 교부받는 경우에는 양도에 해당된다. 주택재건축사업은 정비기반시설은 양호하나 노후 불량건축물이 밀집한 지역에서 주거환경을 개선하기 위하여 정비구역에서 관리처분계획에 따라 주택 및 부대 복리시설을 건설하여 공급하는 사업을 말한다.관리처분계획종전의 토지 또는 건물에 대한 권리를 새로 건설하는 대지와 건축물에 대한 권리로 변환시키는 계획으로서 주택 등의 분양과 주민의 비용부담을 확정하는 절차를 말하며, 사업시행자가 관리 처분계획에 대한 시장 군수의 인가를 받아야만 기존의 건축물의 철거를 할 수 있다.※주택분양기준- 1세대 소유 주택수 만큼 분양- 따라서 1세대가 2이상의 주택을 소유한 경우에는 2이상의 주택 분양이 가능하나, 투기과열지구에서는 2주택 이
세무칼럼
편집부
2010.11.08 12:49
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세금고지서를 받아 보면 사실과 다른 부당한 처분을 받거나 필요한 처분을 받지 못하여 고지된 세금이 억울하다고 생각되는 경우가 있다. 이런 경우 세금이 부당하다고 내지 않고 방치해 두면 가산금만 자꾸 붙을 뿐만 아니라 일정한 기간이 지나면 법적으로 불복을 청구할 수 있는 기회도 놓치게 된다. 세금고지서를 받아 보면 사실과 다른 부당한 처분을 받거나 필요한 처분을 받지 못하여 고지된 세금이 억울하다고 생각되는 경우가 있다. 이런 경우 세금이 부당하다고 내지 않고 방치해 두면 가산금만 자꾸 붙을 뿐만 아니라 일정한 기간이 지나면 법적으로 불복을 청구할 수 있는 기회도 놓치게 된다. 그러므로 고지된 세금이 억울하다고 생각되는 경우에는 다음과 같은 제도를 이용하여 불복을 청구함으로써 침해된 권리를 구제받도록 하여
세무칼럼
편집부
2010.11.08 12:48
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우리나라와 중국과의 경제교류가 많아짐에 따라 우리나라 기업이 중국에 진출하여 왕성하게 사업을 영위하고 있으며 새로이 중국에 진출하고자 하는 경우도 많지만 종종 중국의 세법을 잘 몰라 어려움을 겪는 사례가 있어 이번 호에서 중국내 외국기업 소득세에 대하여 살펴보고자 한다.Ⅰ. 중국의 현행 세법체계중국의 조세수입은 간접세가 70%이상을 점유하고 있으며, 주요 세목으로는 기업소득세(법인세), 개인소득세, 증치세(부가가치세), 영업세 등이 있습니다.기업소득세는 외국기업소득세와 내국기업소득세로 나뉘어 있는 것이 특징입니다.Ⅱ. 외국기업소득세중국의 기업소득세는 우리나라의 법인세에 해당하는 것으로서, 중국 기업에는 기업소득세법을 적용하고 외국투자기업과 외국기업에는 외국기업소득세법을 적용하고 있습니다.(1)납세의무자 및
세무칼럼
편집부
2010.11.08 12:46
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지난호 중국의 외국기업소득세에 이어 이번호에서는 중국의 개인소득세 및 부가가치세에 대하여 살펴보고자 합니다. 간단한 내용이나마 중국진출을 모색하고자 하신분 들에게 도움이 되었으면 하는 바램입니다.Ⅰ. 개인소득세중국의 개인소득세는 급여 및 임금, 개인상공업에서 얻는 소득 등 개인이 얻은 소득에 과세되는 것으로 소득 종류별로 적용되는 세율이 다릅니다.(1) 과세소득의 종류- 과세소득의 종류에는 아래에 열거된 것 외에도 원고료소득, 사용료소득, 이자배당, 재화의 임대소득, 재화의 양도소득, 우발적 소득 등이 있습니다.※ 중국내 원천소득에 대한 특례 : 중국에 1년 이상 5년 미만으로 체류하는 거주자의 경우에는 당국의 승인을얻어 국외원천소득에 대하여 과세하지 않고 중국 내 기업에서 지불하는 소득에 대해서만 과세하나
세무칼럼
편집부
2010.11.08 12:45
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장민수 세무사/본지 편집위원 1961년 퇴직금 제도가 시행된 이후 그간 사회적 경제적 여건이 급변함에 함에 따라 사용자에게는 큰 부담이 되었으나 근로자에게는 별 도움이 되지 못하고 있는 실정을 감안하여 노사에게 불이익이 없도록 하면서 노후보장이라는 당초 취지를 구현하기 위하여 퇴직연금제도의 필요성이 제기되어 2006년부터 시행예정임으로 이에 대하여 간단히 살펴보고자 한다.Ⅰ. 도입배경■ 급속한 인구고령화와 노동시장의 여건변화- OECD 회원국 중 가장 빠른 속도로 고령화가 진행되고 있으나 근로자들의 노후대비책은 미비, 사회적 부담 가중※ OECD, World Bank 등은 기업연금제도로 전환, 다층 노후소득 보장체계 구축을 권고- 연봉제 확산, 근속년수 단축 등으로 퇴직금이 소액 생활자금으로 소진되는 등 효
세무칼럼
편집부
2010.11.08 12:45
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장민수 세무사 / 본지 편집위원 1. 일반- 베트남은 2004년 법인세 규정을 개정하였다. 새로이 개정된 법인세법은 크게 나누어 두 가지 내용을 담고 있다. 하나는 새로운 외국인투자 프로젝트에 대해 일반적인 세율과 우대 세율에 관한 내용을 담고 있으며 다른 하나는 외국인 투자기업의 운영에 관한 규정이다.- 새 법인세법에 따르면 외국인 투자회사와 내국 회사에 28%의 동일한 세율이 적용된다. 따라서 종전 보다 외국인 투자회사에 대해서는 3%가 높아졌으며, 내국 회사(베트남 기업)에는 4%가 낮아졌다. - 우대세율은 해당기업에 따라 20%, 15%, 10%의 세율이 적용된다. (아래 표 (3) 참조) 개정 세법에 따라 기업의 과실송금에 대한 송금세가 폐지되었다. 2. 거주자- 개정된 외국인투자법에 의하여 투자인
세무칼럼
편집부
2010.11.08 12:44
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우리의 정서상 부모 자식간 또는 형제간에 일정한 금액을 무상으로 빌려주는 것은 일반적이라 할 수 있으나 세법에서는 이러한 자금의 대여에 대하여 증여세의 과세대상으로 보는 경우가 있음으로 이에 대하여 알아보고자한다. 우리의 정서상 부모 자식간 또는 형제간에 일정한 금액을 무상으로 빌려주는 것은 일반적이라 할 수 있으나 세법에서는 이러한 자금의 대여에 대하여 증여세의 과세대상으로 보는 경우가 있음으로 이에 대하여 알아보고자한다.□ 개요 - 특수관계자간 일정금액 이상의 금전을 무상 또는 저가 대부한 경우 정기예금 이자상당액을 증여한 것으로 봄□ 과세요건 ① 특수관계자간 대부일 것 : 별도 정리② 1년 이내에 대부금액이 1억원 이상일 것 : 1년단위 과세③ 무이자 또는 적정이자보다 저리일 것 : 적정이율 연간 9%
세무칼럼
편집부
2010.11.08 12:44